מדריך היערכות במסים

1.3 מיסוי היחיד

חישובי מס הכנסה בשנת המס 2021.

  • תקרות ההכנסה ושיעורי המס בשנת המס 2021
    1. הכנסות מיגיעה אישית

      שיעור מס

       

      הכנסה שקל חדש

       

      הכנסה מצטברת שקל חדש

      מס מצטבר

      שקל חדש

      הכנסה חודשית

      שקל חדש

      10%

      עד     75,480     

      75,480

      7,548

      עד      6,290   

      14%

                32,879          הבאים

      108,360

      12,151

      עד      9,030

      20%

                65,519         הבאים

      173,880

      25,253

      עד      14,490

      31%

                67,799         הבאים

      241,680

      46,271

      עד           20,140

      35%

                261,239       הבאים

      502,920

      137,704

      עד      41,910

      47%

      מעל  502,921      

       647,640

      205,722

      מעל   41,910

      50%

      מעל  *647,640

      מעל   53,970

      שיעורי המס לעיל חלים על הכנסות הנחשבות כהכנסות מיגיעה אישית ועל הכנסה חייבת של יחיד, שמלאו לו 60 שנים בשנת המס, אף אם אינה מיגיעה אישית.

    2. הכנסות שאינן מיגיעה אישית

      שיעור מס

       

      הכנסה שקל חדש

       

      הכנסה מצטברת

      שקל חדש

      מס מצטבר

      שקל חדש

      הכנסה חודשית

      שקל חדש

      31%

      עד     241,680

      241,680

      74,921

      עד      20,140

      35%

                261,240      הבאים

      502,920

      166,355

      עד      41,910

      47%

      מעל  502,920      

      647,640

      236,373

      מעל   41,910

      50%

      מעל *647,640

      מעל   53,970

      הכנסות שאינן מיגיעה אישית, בידי מי שטרם מלאו לו 60 שנים בשנת המס אינן כוללות דיבידנדים והכנסות מועדפות שנקבע להן שיעור מס מוגבל.
      * כמו כן, במסגרת תיקון 195, נוסף סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה ונקבע, בין היתר, כי יחיד יהא חייב במס נוסף בשיעור של 3% (מס יסף), בגין חלק ההכנסה החייבת העולה על סך של 647,640 ש"ח (נכון לשנת המס 2021).
      תחולת תיקון 195 הינה מיום 1 בינואר 2013.
      להלן שיעור מס ההכנסה המרבי המוטל על יחידים הצפוי לשנים 2021-2022 בהתאם לנוסח החוקי התקף של הוראות הפקודה הרלוונטיות נכון למועד כתיבת שורות אלו:
      שנת 2021 – 47%  (+3% מס יסף מעל סכום של 647,640 ש"ח).
      שנת 2022 – 47% (+ 3% מס יסף מעל סכום שטרם פורסם).

  • סכומים ותקרות לשנת 2021:

    פרטים

     

    הסכום לשנת המס 2021 כולה

    שקל חדש

    הסכום החודשי
    מ- 1.1.2021

    שקל חדש

    הסכום בשנת המס 2020

    שקל חדש

    נקודות זיכוי:

     

    נקודת זיכוי לחודש

    218

    219

    נקודת זיכוי לשנה (*)

    2,616

    2,628

    הנחות סוציאליות:

     

    (א1)  "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסת עבודה

    104,400

    105,600

    (א2) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסת עבודה

     

    8,700

     

    (ב1) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסות שאינן מעבודה

    147,600

    148,800

    (ב2) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסות שאינן מעבודה

    11,484

     

    –  הכנסה נוספת בהתאם לסעיף 47(א)(5)

    261,000

    21,750

    264,000

    –  תקרת הכנסה בהתאם לסעיף 45א(ה)

    208,800

    17,400

    211,200

    –  רצפת התשלום המזערי המזכה בזיכוי של 25%

    2,028

    169

    2,040

     

    2.  סכום מענק פרישה פטור [סעיף 9(7א)(א)] – לשנת עבודה

    12,340

    12,400

    3.  סכום מענק מוות פטור [סעיף 9(7א)(ב)] – לשנת עבודה

    24,700

    24,840

    4.  סכום מענק מוות לבעלי שליטה בעד שנות מס עד 31.12.1975 – הראוי לניכוי [סעיף 32 (9)(ב)] – לשנת עבודה (לסכום זה מתווסף הסכום שבו חויבו שאירי העובד במס)

    12,340

    12,420

    5.  הפרשות לפיצויים בשל בעלי שליטה [סעיף 32(9)(א)]

    12,340

    12,420

    6. הפרשה לקצבה בשל בעלי שליטה (סעיף 3(ה3).

     

     

     

    34,900

    או 8.33% מהמשכורת המבוטחת (הנמוך ביניהם)

     

    34,900             או 8.33% מהמשכורת המבוטחת (הנמוך ביניהם)

    7.  "קיצבה מזכה" חודשית כמשמעותה בסעיף 9א(א) – שעד 52% (החל משנת 2020,עד 2019 49%) ממנה פטורים ממס

    101,520

    8,460

    102,120

    8. הסכום הפטור כאמור בסעיף 9א(ב)

    52,790

    4,399

    53,102

     

    (*) על פי סעיף 120ב לפקודת מס הכנסה נקבע כי ב- 1 בינואר של כל שנת מס יתואמו תקרות ההכנסה, נקודות זיכוי ונקודת קיצבה וכן הנחות סוציאליות לפי שיעור עליית המדד בשנת המס הקודמת